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Calculer les provisions

Dotation aux Provisions dans LPF

Les institutions de microfinance doivent avoir une politique de provisionnement afin de constituer les provisions pour créances douteuses dont les espoirs de recouvrement sont faibles.

La provision est traitée comme une charge dans les états financiers afin de prendre en compte les pertes attendues des crédits en souffrance et irrécouvrables. Comment calculer le risque?

Dans Loan Performer la constitution de provisions se fait selon les classes des jours de retard définies et que vous devez attribuer un pourcentage à chaque classe en prenant compte de la probabilité de recouvrement des crédits en arriérés. Plus le nombre de jours de retard augmente, moins il est probable que le montant impayé puisse être récupéré.

Pour chaque classe, vous pouvez définir le pourcentage du montant restant dû du crédit à ajouter à la dotation aux provisions pour mauvaises créances.

Pour calculer les provisions, rendez - vous sur le menu Comptabilité\Calculer les provisions et cela peut être fait pour soit un fonds de crédit et produit particulier ou tous les fonds de crédit et produits.

Si vous avez besoin de plus de classes, activez cette case à cocher "Afficher les classes supplémentaires".

Exemple: Si, pour la classe 1, votre organisation considère que de 1 à 30 jours en arriérés, ces crédits ont un taux de recouvrement de 90%, alors, la constitution de provisions doit prendre 10% du solde restant dû de ces crédits. De même, vous pouvez attribuer les pourcentages suivants aux classes suivantes:

Classe 2 de 31 à 60 jours - 30 %

Classe 3 de 61 à 90 jours - 70 %

Classe 4 de 91 à 120 jours - 100 %

Avant de procéder au calcul, regardez les paramètres suivants:

1. "Réduire l'encours de crédits de l'épargne": Lorsque cette case à cocher est activée, l'encours de chaque crédit sera réduit du montant d'épargne disponible du client avant le calcul des provisions.

Exemple: Si un crédit en arriérés a un solde restant dû de ugx 1.000.000 (shillings Ougandais) et que le client a un montant d'épargne de ugx 300.000, alors, le montant à considérer lors de la dotation aux provisions pour créances douteuses serait de (1.000.000 - 300.000) = 700.000 seulement.

2. "Comme % du capital restant dû": Lorsque cette case à cocher est activée, le montant à considérer lors du calcul serait le total des capitaux restant dus de tous les crédits en arriérés.

Exemple: Si un crédit de ugx 1.000.000 a seulement une tranche de ugx 100.000 en retard, tout capital restant dû du crédit (1.000.000) sera considéré lors de la dotation aux provisions pour créances douteuses.

3. "Comme % du capital en arriérés": Lorsque cette case à cocher est activée, seulement le capital en arriérés du crédit sera considéré lors du calcul des provisions.

Exemple: Si un crédit de ugx 1.000.000 a seulement une tranche de ugx 100.000 en arriérés, le montant de ugx 100.000 en arriérés sera considéré lors de la dotation aux provisions pour créances douteuses.

4. "Inclure..... pourcent du capital restant dû des crédits sains": Si vous souhaitez inclure les crédits pas encore en arriérés lors du calcul des provisions, saisissez dans cette boîte de texte le pourcentage du capital à prendre en considération p.ex. , "5%".

Cliquez sur OK pour calculer les provisions et le rapport similaire à celui qui suit s'affichera:

Remarquez que si vous avez activé l'option "Ne pas mettre à jour les comptes", Loan Performer vous demandera d'enregistrer les paramètres définis au - dessus. Cliquez sur "Oui" pour une référence ultérieure.

Toutefois, si vous avez activez l'option "Mettre à jour les comptes" alors, Loan Performer vous demandera d'imprimer le rapport avant l'imputation du montant au compte GL à défaut de quoi le compte ne sera pas actualisé.

Vous pouvez à tout moment visualiser le compte de dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) dans le menu Comptabilité\Rapports financiers\Ventilation des comptes\Général.

Remarque:

Le montant calculé sera comptabilisé sur le compte GL de dotation aux provisions pour créances douteuses défini dans le menu Système\Configuration\Paramètres des produits de crédit\Comptes GL de crédit 1/2. Lors de la mise en perte des crédits dans le menu "Crédits\Radier des crédits", l'utilisateur ne sera pas en mesure de procéder si le montant des provisions est inférieur au montant total de crédits à mettre en perte. L'utilisateur recevra le message “Provisions pour créances douteuses épuisées" et il sera obligé d'augmenter le montant des provisions.

Les institutions de microfinance doivent avoir une politique de provisionnement afin de constituer les provisions pour créances douteuses dont les espoirs de recouvrement sont faibles. En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l’actif du bilan et viennent en déduction de postes d’actifs (ex: diminution de l’encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan.

Par exemple, si l'entreprise détermine que les crédits en retard de 90 jours ont un taux de recouvrement de 40%, elle peut constituer des provisions en tenant compte de 60% du solde restant dû. Les crédits ayant un très faible espoir de recouvrement devraient être attribués un taux de recouvrement plus élévé.

Dans Loan Performer le calcul des provisions peut être fait à une date particulière et vous avez l'option d'imputer ou non le montant calculé au compte GL défini dans le menu Système\Configuration\Paramètres des produits de crédit\Comptes GL de crédit 1 - 2.

Comment calculer les provisions?

Pour cela, rendez - vous sur le menu Comptabilité\Calculer les provisions, l'écran suivant s'affiche:

• Provisions au: Entrez dans ce champ, la date de calcul des provisions p.ex. "13/10/2014". La date par défaut est le dernier jour du mois avant la date de connexion.
• Imprimer pour tous les crédits même si les provisions sont zéro: Lorsque cette case à cocher est activée, le rapport sur les provisions inclura tous les crédits y compris les crédits qui ne sont pas en retard à la date de dotation aux provisions pour créance douteuses.
• Réduire l'encours de crédits de l'épargne: Lorsque cette case à cocher est activée, l'encours de chaque crédit sera réduit du montant d'épargne disponible du client avant le calcul des provisions.
  

Par exemple: Si un crédit en arriérés a un solde restant dû de ugx 1.000.000 (shillings Ougandais) et que le client a un montant d'épargne de ugx 300.000, alors, le montant à considérer lors de la dotations aux provisions pour créances douteuses serait de (1.000.000 - 300.000) = 700.000 seulement.

• Comme % du capital restant dû: Lorsque cette case à cocher est activée, le montant à considérer lors du calcul serait le total des capitaux restant dus de tous les crédits en arriérés:
  

Par exemple: Si un crédit de ugx 1.000.000 a seulement une tranche de ugx 100.000 en retard, tout capital restant dû du crédit (1.000.000) sera considéré lors de la dotation aux provisions pour créances douteuses.

• Comme % du capital en arriérés: Lorsque cette case à cocher est activée, seulement le capital en arriérés du crédit sera considéré lors du calcul des provisions.
  

Par exemple: Si un crédit de ugx 1.000.000 a seulement une tranche de ugx 100.000 en arriérés, le montant de ugx 100.000 en arriérés sera considéré lors de la dotation aux provisions pour créances douteuses.

• Fonds de crédit: Loan Performer peut calculer les provisions pour un fond de crédit particulier ou tous les fonds de crédit. À partir du menu déroulant, sélectionnez le fonds de crédit dont vous souhaitez calculer les provisions ou activez la case à cocher Tous pour sélectionner tous les fonds de crédit.
• Produit de crédit: Loan Performer peut calculer les provisions pour un produit de crédit particulier ou tous les produits de crédit. À partir du menu déroulant, sélectionnez le produit de crédit dont vous souhaitez calculer les provisions ou activez la case à cocher Tous pour sélectionner tous les produits de crédit.
• Inclure..... pourcent du capital restant dû des crédits sains: Si vous souhaitez inclure les crédits pas encore en retard lors du calcul des provisions, saisissez dans cette boîte de texte le pourcentage du capital à prendre en considération p.ex. "5%".

Remarquez que la constitution de provisions se fait selon les classes des jours de retard définies et que vous devez attribuer un pourcentage à chaque classe en prenant compte de la probabilité de recouvrement des crédits.

• Classe 1 de ................. à ................ jours % pour Ind: ................ % pour grps: ................: Pour chaque classe spécifiez la gamme de jours de retard et le pourcentage à considérer pour les crédits individuels et groupe p.ex. de "1" à "30" jours avec "10 %" pour les crédits individuels et "10 %" pour les crédits groupe. Procédez ainsi à définir la gamme de jours et les pourcentages pour Classe 2, 3, et 4.

• Afficher les classes supplémentaires: Si vous avez besoin de plus de classes, activez cette case à cocher.
• Ne pas mettre à jour les comptes: Après le calcul des provisions, vous avez l'option d'imputer ou non le montant calculé au compte GL défini. Activez cette case à cocher pour produire le rapport sans comptabiliser le montant sur le compte GL.
• Mettre à jour les comptes: Activez cette case à cocher pour produire le rapport sur les provisions et imputer le montant calculé au compte GL.
• Afficher les noms de clients: Lorsque cette case à cocher est activée, les noms de clients apparaîtront sur le rapport des provisions.

Remarquez que par défaut, les noms de clients n'apparaissent pas sur le rapport des provisions.

• Seulement les crédits à ou dépassant l'échéance: Sélectionnez cette case à cocher si vous souhaitez calculer les provisions seulement pour les crédits dus ou en retard sans inclure les crédits sains

Remarquez que Loan Performer vous permet de calculer les provisions pour les crédits individuels seulement, les crédits groupe seulement ou tous les deux. Sélectionnez l'option qui vous intéresse.

Sélectionnez toute autre option nécessaire ou prenez les options par défaut. Pour en savoir plus sur ces options, consultez le sujet Formats des rapports comptables.

Cliquez sur OK pour calculer les provisions et le rapport similaire à celui qui suit s'affichera:

Remarquez que si vous avez activé l'option "Ne pas mettre à jour les comptes", Loan Performer vous demandera d'enregistrer les paramètres définis au - dessus. Cliquez sur "Oui" pour une référence ultérieure. Toutefois, si vous avez activez l'option "Mettre à jour les comptes" alors, Loan Performer vous demandera d'imprimer le rapport avant l'imputation du montant au compte GL à défaut de quoi le compte ne sera pas actualisé.


Le montant calculé sera comptabilisé sur le compte GL de dotation aux provisions pour créances douteuses défini dans le menu Système\Configuration\Paramètres des produits de crédit\Comptes GL de crédit 1/ 2. Lors de la mise en perte des crédits dans le menu "Crédits\Radier des crédits", l'utilisateur ne sera pas en mesure de procéder si le montant des provisions est inférieur au montant total de crédits à mettre en perte. L'utilisateur recevra le message “Provisions pour créances douteuses épuisées" et il sera obligé d'augmenter le montant des provisions

Après l'actualisation des comptes, vous pouvez visualiser le compte de dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) dans le menu Comptabilité\Rapports financiers\Ventilation des comptes\Général.

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